開心領股利,股民怎麼省稅?

文章日期:2020-06-22

來源:SMART智富月刊授權轉載

美中貿易戰、肺炎全球蔓延、種族衝突引發示威,近年來不停的黑天鵝事件造成股海波動,也讓越來越多股市投資人,選擇低點購買股票,從做價差投資轉向存股領配。

 

自107年1月1日起廢除兩稅合一制度,改採股利所得課稅新制,個人獲配股利或盈餘,得選擇併入綜合所得總額課稅,並按股利或盈餘合計金額之8.5%計算可抵減稅額,每一申報戶以8萬元為上限;或選擇不併計綜合所得總額,按單一稅率28%分開計算應納稅額,合併報繳。對存股族來說,究竟哪些計算方式較有利,依客戶的實際狀況而有不同。

(表一:所得試算情況比較表,資料來源:中國信託銀行理財智庫提供)

 

 中國信託銀行理財智庫表示,基本上綜合所得稅率在40%以上的人,需要試算兩種方式何種有利,所得稅率適用30%的存股族,可先評估加計股利所得後,稅率級距是否會提高到40%,若不會,選擇「股利所得合併計稅」仍較有利。而且若適用稅率5%的小資族,可透過配息而讓原本應納之稅負降低,舉例來說,若單身小資族108年薪資所得為70萬元,無其他所得,扣減相關扣除額、適用5%稅率,應納稅額為14,600元;若此小資族除薪資所得外,另有8萬元的股利所得,應納稅負反而降低,應納稅額降到11,800元。

 

至於綜合所得稅率處於中間,也就是30%的人,就實務經驗來說,也是選擇「股利所得合併計稅」較有利,但都應經過實際試算,擇優報稅。

 

若存股族想聰明合理省稅,中國信託銀行理財智庫建議,以股利收入為主要收入的投資人,可透過移轉股票的方式,將股利收入移轉到另一人身上,以降家戶應納之所得稅。

 

舉例來說,先生有股利所得600萬元、太太股利所得為10萬元,無扶養親屬,標準扣除額下,依國稅局提供試算軟體,採股利所得合併計稅、稅率40%來看,應繳稅額為135萬9,800元,但若先生將一半的股票轉讓贈與給太太,先生股利所得300萬元、太太股利所得310萬元,則稅率降到30%,最終應納稅額為872,000元。

 

中國信託銀行理財智庫表示,現在國稅局報稅系統試算相對容易,可以透過今年的申報資料,檢視是否有省稅規劃的空間,透過今年下半年的規劃,讓明年的稅賦透過合理規劃而降低。至於存股族是否該參與今年的除權息行情?主要仍看投資人的報稅狀況,若稅後報酬率較佳、股價相對低點,可以考慮逢低進場,尤其是適用5%所得稅率的族群,參與除權息行情,有機會讓稅負降低。

 

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本文由「Smart智富」授權提供

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