預擬遺囑和信託 財產傳3代

來源:SMART智富月刊授權轉載

一輩子打拚的財富,總希望能無損的留給家人。2017年,遺產及贈與稅新制上路,最高稅率由之前單一稅率10%改為累進稅率最高稅率為20%,稅負大減,很多人以為,家庭財產傳承可以從此高枕無憂。但是,稅務專家提醒,如果沒有預立遺囑,做好信託,紛爭反而更多!

 

過去,台灣遺贈稅率高達50%,為了節稅,高資產族使用各種名目把資產移走,錢大都沒有留在身邊。隨著新版遺贈稅上路,稅率將會大降、免稅額大增。

 

資誠聯合會計師事務所前副所長郭宗銘推估,家庭資產在5,000萬元以下的家庭,未來將不再有繳交遺產稅的問題。總資產在5,000萬元以上、1億元以下的家庭,做好分年贈與,也不太會被課到稅。

 

至於資產在1億以上的高資產族,儘管稅率降到10%,三通稅務顧問總經理邱正弘表示,這些高資產族過去移到海外的資產,未來也不會移轉回來,在台灣的節稅也將照做,因為對這些人來說,「少繳1元的稅,就是賺1元」,就算遺產稅率降到1%,有錢人還是會想辦法節稅。

 

對高資產族來說,儘管新稅制通過,降低節稅的壓力。但是,郭宗銘發現,因為不用擔心身後的繳稅壓力,許多父母不再急著在生前就把財產過戶給小孩,未來會有更多高資產族將財產留在手邊自行運用。

 

對這種打算將財產抱到終老的高資產族,邱正弘提醒,一定要在生前做好財產分配,千萬不要因為少了繳稅壓力,讓財產沒有預做分配,導致身後家人分產爆發更多的紛爭。去年辭世的台塑集團創辦人王永慶,因為遺產分配未交代清楚,導致第二代子女為了分產開始訴訟,即是最新的例證。

 

若要讓財產順利移轉,「一定要做2件事,預立遺囑,規畫信託。」財產規畫人員協會理事長羅友三強調,遺囑是確立財產分配原則,信託則能照顧自己在世時的生活,同時也保障和執行遺囑對家人生活的安排。

 

預立遺囑 思考3問題,減少分產紛擾

過去,因為遺贈稅率高,高資產族擔心會被課稅,所以大都不願預立遺囑,以免遺囑成了稅官追稅的證據,結果是遺產分配,多變成靠法院裁定。現在課稅的干擾消除,個人就可在生前依自己的意願立定遺囑,以決定遺產的最適當分配方式。

 

郭宗銘分析,其實高資產族傳承財產最困難的,從來就不是節稅,而是財產分配問題。由於對每個家人的感情不同,需求也不一樣,很難做到完全公平。

 

既然無法公平,實務經驗豐富的羅友三建議,在立遺囑前,可從下列3個角度去思考:

 

1.遺囑的目的是什麼?

2.對配偶、每位子女的照顧重點是什麼?

3.名下各類資產怎麼分配,為何如此分配?

 

規畫信託 結合4優點有效運用財產

除了預立遺囑之外,規畫信託則是傳承財產必做的第2件功課。從實務面看,規畫信託不僅是富豪如洛克菲勒家族、或台灣首富郭台銘要做,一般家庭也應做好規畫。中信銀個金總處理財規畫部表示,在美國大部分猶太人家庭,都是透過信託方式傳承財產,以確保「富傳三代」,這使得信託在歐美已成一般家庭的基本理財工具。

 

中信銀個金總處理財規畫部表示,信託的主要功能是管理運用及保全信託財產,可讓你的財產永續保存,並且能依委託人的需要,達成特殊目的,以更有效率的方式將財富移轉給家人。

 

所謂特殊目的,最常見的是,許多家庭的父母,在做財產規畫時,最擔心2件事,一是子女還年幼,萬一自己有意外,無法打理未來生活;二是子女在擁有了財產後,會過度揮霍或對父母不孝。若用信託做財產規畫,透過信託契約可將財產信託給銀行,在契約未到期前,財產都由銀行保管,而銀行會依契約規定來照顧或約束子女。

 

由此,中信銀個金總處理財規畫部歸納,信託具有安全保障、長期照顧、專人管理,以及彈性給付等4大優點。此外,現有信託已可與投資、理財、保險、儲蓄等結合,而且即使只有30萬元、50萬元,也可交付信託,成本是1筆約3,000、4,000元的簽約金,以及每年收取的管理費,約是信託資金的0.1%至0.2%,算得上是非常「平民化」。

 

新稅制上路,就算你不是高資產族,財產也不急著移轉,但先搞懂遺囑和信託的巧妙,將可讓將來財產傳承,避開很多不必要的紛擾。

 

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