許多年紀較長的父母，慢慢會考慮到財富傳承的問題，對於每一位子女都有不同的想法與規畫，有的留得多、有的留得少，此時往往就會遇到特留分的問題，因此如何在傳承計畫與特留分之間取得平衡，是每一位父母的課題。

譬如有1位媽媽有2個兒子，大兒子因經商長期在外，與媽媽不親，失聯10多年未曾回家探望過媽媽，照顧媽媽的責任都落在小兒子身上，也因此與媽媽比較親近，所以媽媽想要將財產都留給小兒子，不想分給大兒子。

媽媽身上只有一間價值約2,000萬的不動產，想要將這間房子完全留給小兒子，怕身後大兒子也能獲得遺產，所以打算在生前就辦理贈與給小兒子，不知道是否適合。

在進一步討論遺產與贈與稅法問題前，建議不要在生前就將所有財產都過戶給小孩，這將會是一個考驗小孩人品的舉動，你無法確保小孩在獲得財產後，還會不會繼續照顧你，所以最好都要留一些資產在身上，讓自己活得較有尊嚴。

接著要考量稅法問題，如果要用贈與的方式，每年有244萬元的贈與免稅額，以每年切分的方式辦理房產贈與，需要分成多達9次才能贈與完畢，可說是相當麻煩。而且每次辦理贈與都還要繳一筆土地增值稅，也非常划不來。

如果是用遺產繼承，就是採用遺產稅，房產繼承採用的不是市場交易市值，而是以公告土地現值及房屋評定現值計算遺產總額，公告現值通常會低於市價許多。

而且目前的遺產免稅額為1,333萬元，再加上父母每人有138萬元，直系血親卑親屬每人有56萬元的免稅額，有很高的機會，這筆房產遺產是不需要繳交遺產稅的。

可透過遺囑規劃剝奪應繼分

至於遺產不想要留給大兒子的問題，可以透過遺囑規畫剝奪其應繼分，特留分的部分是法律給予繼承人的基本保障，除非有很強烈的理由，可在遺囑裡記載剝奪特留分事由，並且載明要剝奪大兒子的特留分。

媽媽若能舉證該大兒子對其有重大虐待或侮辱之行為，譬如提供家暴令或傷害判決書，並於書面中記載，便有機會讓他喪失繼承權，既然沒有繼承權，自然不再受到特留分之保障。如果只是因為棄養或長期沒有聯絡，是不足以使其失去特留分的。

以前面的案例為例，市值2,000萬元的房子，如要保留給大兒子特留分，因特留分的計算是以市價而非公告現值計算，特留分是應繼分的二分之一，所以大兒子應該要可以獲得500萬元（1,000萬元應繼分的二分之一）的遺產。

這500萬元的特留分，如媽媽僅有一筆房產，沒有那麼多現金可以分給大兒子，建議可以投保一筆500萬的壽險，身後將這筆壽險理賠金當作給大兒子的特留分，房產就可以完整的留給小兒子，不用再多準備一筆現金。

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