勞保基金2028年的破產大限步步進逼，行政院近期拍板明年共撥補1,300億元，就望能挽救其財務黑洞。外界認為，政府採撥補手段僅治標不治本，進行年金改革才是解決根本，卻因爭議難解而卡關。面對勞保年金改革遙遙無期，少了這筆勞保老年給付，勞工如何自救，提早準備退休金？
今年8月，行政院在明年度中央政府總預算案中，通過編列1,200億元撥補勞保基金，若加上之前的疫後特別預算100億元，合計1,300億元，創下歷史新高。
攤開最新勞保財務精算報告發現（詳見表1），2028年勞保期末基金餘額為-1,267億元，如果在此之前不做出改革，或撥補更多基金，恐將正式宣告破產。而這次政府撥補1,300億元，恰好填補該年度的缺口，令勞保破產大限可延後1年。但之後的收支差額上，2029年達到2,795億元、2030年3,180億元、2035年5,115億元，到了2070年9,374億元，目前僅有7,000餘億元本金的勞保基金，將難逃破產命運。縱使政府每年撥補千億元，只能讓破產年限延後1年～3年。
勞保基金財務缺口為何不斷擴大？專家解釋，勞保年金制度先天體質不良，2009年實施前，朝野爭相加碼，將給付率從原先規畫的1.1%，提高至1.55%，給付率遠高於預估的合理值，成為勞保基金日後破產的主因之一。
檢視勞保年金制度上路首年（2009年），就有高達5兆餘元的潛在負債，如今14年過去了，截至今年年底，勞保潛藏負債預估將擴大為12兆2,000億元，成為難以填補的天坑。更加麻煩的是，台灣人口結構正邁向高齡化、少子化，未來繳保費者變少、領勞保年金的人增加，更加劇了勞保基金的財務惡化。
政府擬定的2017年勞保年改草案—將平均月投保薪資計算，從加保期間的「最高60個月級距平均」，逐步延長為「最高180個月級距平均」，（即計算勞保年金的投保薪資，由60個月拉長到180個月，此做法避免在退休前5年拉高投保額），繳費也逐年分段上調，費率最高上限達18％，但改革方案因諸多爭議難解而停擺。
由於勞保年金改革一拖再拖，財務缺口擴大，改革所要付出的代價愈高，對勞工退休金的影響也愈大。且政府未來持續撥補退休金，將由全民埋單，專家便呼籲，「政府應愈早處理，長痛不如短痛」，勞保年金改革刻不容緩。
外界對於勞保年金改革，傾向「多繳、少領、晚退休」等大原則方向進行，然而，原有權益受影響的對象是誰？如何才能公平？會不會引發爭議？問題難解，成為朝野之間的燙手山芋。
勞保局過往委外的研究報告曾對勞保負債問題提出建議，包含調高費率、提高投資績效、降低退休給付、盡速處理龐大未提撥負債、兼顧勞工保障之外亦須確保基金安全性，凸顯了給付率太高、真實撥補太少、投資績效未達預期目標等問題，而專家對於勞保年金改革建議方案如下：
1.加速啟動勞保年金改革：盡快召開國家年金改革委員會，無論是多繳、少領或晚退休，盡快取得合理方案、朝野共識，確立年金改革方向，讓勞保基金有安全、穩定的財務狀況，確保永續運作，否則一拖再拖，財務缺口擴大，不只勞工權益受損，全民需付出更多納稅錢來撥補解決。
2.維持確定給付制：勞保目前為「確定給付制」，屬於社會保險制度，可選擇請領勞保老年年金給付（月領），活到老，領到老。而勞退新制的「確定提撥制」，取決於日常提撥的本金與孳息的多寡，當個人專戶裡的錢用罄，退休金也就斷炊。專家盼能維持勞保的原有確定給付制，不僅能與勞退有所區隔，更能保障每位退休族。
3.改革後參照公保年金新制：當勞保年金完成改革後，建議參照公保年金新制，落實較合理的管理方式與制度設計，除由專業機構管理基金以提高績效外，只要精算保險費率，與當年保險費率相差幅度超過正負5%即啟動調整，並改以平準費率滾動檢討，落實政府撥補等制度，讓勞保基金永續，勞工無後顧之憂。
除了期待改革之外，專家也建議，勞工另一方面也要自救，透過自我投資與儲蓄的方式，提高個人準備的退休金，以下2點建議：
建議1》
每月勞退自提6%
節稅又加速累積退休金
勞工退休金屬於個人專屬帳戶，不會因勞保破產危機而受到影響，在勞退新制上，雇主會提撥最低6%的勞工薪資進入勞退戶頭，勞工也可自提最多6%至專戶中，好處是自提的6%，可自當年度個人綜合所得總額全數扣除，不用計入個人綜合所得稅中。
舉例來說，月薪5萬元者，每月自提6%約3,000元，1年共自提3萬6,000元；若所得稅率級距落在12%，每年自提薪資可節稅4,320元，累積30年即節稅12萬9,600元，也是一筆可觀數字。
自提的3萬6,000元，加上雇主提撥的3萬6,000元，合計7萬2,000元，按近5年新制勞退基金平均收益率3.62%試算，每月扣款就像定期定額，約19年～20年就能存到逾200萬元退休金，比起未自提，更能加速累積退休金。現實上，新制勞退基金投資收益率每年是浮動的，但有2年定存利率的保證收益，故整體投資表現穩健。
前面提到的勞退自提薪資，當年度不課稅，屬於「遞延稅負」，等退休時請領退休金時，才需併入所得課稅。不過，若分期請領退休年金，每年退職所得扣除額度是78萬1,000元，換算下來月領退休金達6萬5,000元才會超標，一般人幾乎扣不到稅。
建議2》
定期定額長期投資
2策略助資金翻倍
若40歲時開始準備個人退休金，首重風險控管，挑選市值型ETF或是基金，並採取定期定額投資，採用「停利不停扣」、「3階段停利」的策略，透過穩健投資，資金就得以翻倍。
3 階段停利標的分別為： 第1階段投報率達7%～10%時，就將部位1/3獲利了結；第2階段則是標的跌破月線，再賣出1/3；第3階段則是跌破季線時，把剩下1/3全數出清。雖然分3階段停利，但依舊保持定期定額，持續扣款買進，並採取低檔加碼策略，在股價相對低點時，累計更多的部位。
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