針對未來退休金的準備，政府除了提供勞保老年年金與國民年金之外，還有一項退休金制度。過去的退休金需要勞工服務於同一事業單位，且工作滿10年～25年以上才能向事業單位申請，但有許多勞工並無法在同一單位工作那麼久，以致沒有退休金可領。

民國94年7月起，政府推出了勞工退休金新制，適用對象為適用勞基法之勞工，且為強制提繳。雇主必須先為勞工提繳退休金，雇主提繳率不得低於6%；勞工也得於每月工資6%範圍內，個人自願另行提繳退休金，個人自願提繳率不得高於6%。

退休金提繳的金額同健保一樣有個分級表，只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳，最低級距為1,500元，6%的提繳金額就是90元，最高提繳級距為15萬元，6%的提繳金額為9,000元，若雇主與自願提繳都是6%，則每個月可在退休金帳戶存下1萬8,000元。

勞退金的請領資格分2種，如果年滿60歲但工作年資未滿15年，則只能申請退休金一次領，將個人退休金專戶本金及累積收益合計發給。若工作年資滿15年以上，則可以選擇一次請領或是依據年金生命表，以平均餘命、利率等因素計算月領金額後按季發給。

領退休金，要怎麼繳稅？

領退休金也是可能需要繳稅的，其規定為，採用月領者，全年領取總額超過81萬4,000元之金額，併入取得年度綜合所得總額申報繳納所得稅。也就是說，以112年綜所稅扣除額，單身無撫養的條件計算，若無其他所得，退休金總領金額低於123萬7,000元（81萬4,000元+42萬3,000元）尚不需要繳稅，平均月領10萬3,083元。

若是採用一次領的方式，領取總額在新台幣18萬8,000元乘以服務年資金額之下者，所得額為0，超過18萬8,000元但未達37萬7,000元乘以服務年資之金額，以其半數為所得額，超過37萬7,000元乘以服務年資之金額就要全數認列為所得額。

以30年工作年資為例，18萬8,000元x30＝564萬元，37萬7,000元x30＝1,131萬元。一次領的退休金金額在564萬元以下免稅，超過564萬的部分會有一半計入個人所得，超過1,131萬元的部分全部都算為所得額。

以投保年資30年為例，若工作滿30年即為60歲可申請請領的時間，只有雇主強制提繳的6%，並以預估個人退休金投資報酬率4%來計算，則月扣繳薪資要超過13萬7,100元，一次提領金額才會超過564萬元，有需要計算個人所得稅額的機會。

看起來雖然很少人會能扣繳到那麼多錢，要計算個人所得稅的機會很低，但如果勞工有自願提繳6%，則月扣薪資只要達到6萬9,800元即會超過，因為加上雇主強制扣繳的6%，總計扣繳金額就來到13萬9,600元了，能達到這樣薪資水準的人就多很多。

由於新制退休金是個人專屬帳戶，帳戶裡的金額領完就沒有了，與勞保年金可以月領終身的方式完全不同。新制退休金帳戶投資的方式比較保守，試算的預估報酬率通常以3%～4%為主，若個人有一定的投資能力，能達到年報酬5%以上的水準，一次領的方式會比月領還要划算。而月領的年期會依平均餘命去計算，假設可領22年期，22年後新制勞退金會領完，但一次提領自行投資能達到5%報酬率的話，在每個月提領相同金額的情況下，22年後還能有剩餘8成的本金。

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