投資理財心法
報稅季來臨,注意這些收入要繳稅
字級大小:

月曆又接近5月,每到這個季節,心中的小鈴鐺就會響起,提醒「又要準備申報所得稅囉!」2021年申報個人綜合所得稅如往年般仍在5月起跑,與去年相較,今年申報所得稅沒有太多調整,主要的改變是個人基本生活費調升為18萬2,000元,較去年多增加7,000元,對多口之家較為有例。

 

雖然報稅沒有太大的變革,但申報所得稅時,仍有些「小眉角」要注意,尤其是有些你以為不用申報的所得項目,仍要計入所得總額,民眾應多留意以下2項仍要計入所得總額的收入。

 

定存利息大於2萬元,扣繳10%所得稅

首先是「利息」,基本上有申報過所得稅的人都知道,儲蓄投資特別扣除額是27萬元,但其實個人在郵局開立的存簿,若是活存利息,不需繳納綜合所得稅,但定存的利息若金額大於2萬元,就要扣繳10%的所得稅;而銀行不論定存或活存,利息超過2萬元也一樣要繳10%的所得稅。

 

只是通常銀行與郵局都是先預扣稅金,若當年度累積的利息仍低於儲蓄投資扣除額的27萬元,預扣的金額仍可全部退回,但要注意的是27萬元是以「戶」為申報單位,也就是包含納稅義務人、配偶與扶養親屬的全部的利息總和。

 

股利要課稅,「合併計稅」與「分開計稅」要算清楚

而近年流行「存股」,也就是買股票領現金股利當被動收入,這個「股利」又該怎麼計算所得稅?基本上財政部將境內股利收入,分有「合併計稅」與「分開計稅」2種方式。「合併計稅」即是股利所得併入個人綜合所得總額內課稅,同時按股利金額的8.5%計算可抵減稅額,但每一申報戶有8萬元的上限;「分開計稅」則是股利所得先按28%的稅率分開,計算出應納稅額,然後再由納稅義務人合併報繳。

 

若綜合所得淨額不含股利所得,若適用 20%以下稅率,加上股利所得適用稅率在30%以下者,可採用「合併計稅」的方式;但若是綜合所得淨額一般適用40%以上的稅率,不論領到的股利金額多寡,都建議採用「分開計稅」的方式。

 

但要特別提醒的是,採用單一稅率28%分開計稅的脫利所得,必須同時計入最低稅負制的「基本所得額」中,若納稅人全年免稅與應稅所得總和的「基本所得額」已達670萬元的門檻,就要進行最低稅負的申報。

 

加入中國信託財富管理LINE官方帳號

立即下載最新投資報告,體驗無接觸理財!

SMART智富月刊授權轉載
95138

相關閱讀

投資理財心法 190
AI手機元年,AI手機出貨將破億支
自2017年起,AI便開始被討論,並應用在手機拍照與續航能力等優化用戶體驗上,但直到2023年ChatGPT暴紅,AI...
投資理財心法 450
退休領多少?一文搞懂退休金
工作的目的為了什麼?為了給自己與家人,現在與未來更好的生活環境。對,自己的未來很重要,自己的退休也很...
投資理財心法 684
保險買得多就等於保障多嗎?
根據瑞士再保發布的Sigma保險年度報告指出,台灣2021年保險滲透度達14.8%,排名全球第3名,人壽及年金保險...