月曆又接近5月，每到這個季節，心中的小鈴鐺就會響起，提醒「又要準備申報所得稅囉！」2021年申報個人綜合所得稅如往年般仍在5月起跑，與去年相較，今年申報所得稅沒有太多調整，主要的改變是個人基本生活費調升為18萬2,000元，較去年多增加7,000元，對多口之家較為有例。
雖然報稅沒有太大的變革，但申報所得稅時，仍有些「小眉角」要注意，尤其是有些你以為不用申報的所得項目，仍要計入所得總額，民眾應多留意以下2項仍要計入所得總額的收入。
定存利息大於2萬元，扣繳10％所得稅
首先是「利息」，基本上有申報過所得稅的人都知道，儲蓄投資特別扣除額是27萬元，但其實個人在郵局開立的存簿，若是活存利息，不需繳納綜合所得稅，但定存的利息若金額大於2萬元，就要扣繳10％的所得稅；而銀行不論定存或活存，利息超過2萬元也一樣要繳10％的所得稅。
只是通常銀行與郵局都是先預扣稅金，若當年度累積的利息仍低於儲蓄投資扣除額的27萬元，預扣的金額仍可全部退回，但要注意的是27萬元是以「戶」為申報單位，也就是包含納稅義務人、配偶與扶養親屬的全部的利息總和。
股利要課稅，「合併計稅」與「分開計稅」要算清楚
而近年流行「存股」，也就是買股票領現金股利當被動收入，這個「股利」又該怎麼計算所得稅？基本上財政部將境內股利收入，分有「合併計稅」與「分開計稅」2種方式。「合併計稅」即是股利所得併入個人綜合所得總額內課稅，同時按股利金額的8.5％計算可抵減稅額，但每一申報戶有8萬元的上限；「分開計稅」則是股利所得先按28％的稅率分開，計算出應納稅額，然後再由納稅義務人合併報繳。
若綜合所得淨額不含股利所得，若適用 20％以下稅率，加上股利所得適用稅率在30％以下者，可採用「合併計稅」的方式；但若是綜合所得淨額一般適用40％以上的稅率，不論領到的股利金額多寡，都建議採用「分開計稅」的方式。
但要特別提醒的是，採用單一稅率28％分開計稅的脫利所得，必須同時計入最低稅負制的「基本所得額」中，若納稅人全年免稅與應稅所得總和的「基本所得額」已達670萬元的門檻，就要進行最低稅負的申報。
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