投資理財心法
資產傳承不被打折的好方法!
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不論是有形的資產,或是無形的資產,只要以金錢價值來換算,就可能會產生贈與稅及遺產稅的問題,想解決這些稅賦上的煩惱,最好的方式就是事先做規劃。

 

了解遺贈兩稅,對資產規劃有很大助益

就稅率來看,遺產稅和贈與稅大多在10%~20%之間為主,但遺產稅是由下一代繳納,免稅額為新台幣1200萬元;;贈與稅則是由贈與人也就是父母繳納,每人每年有220萬元的免稅額。哪一種方式為最佳,沒有最標準的答案,相對較佳的做法是,將資產控制在較低稅率的淨額內,降低未來的遺產稅;其他資產則透過分年贈與的方式,逐年分批移轉給下一代。

 

但有些人可能會想,如果子女不孝順怎麼辦?有反悔的條件嗎?根據《民法》規定,受贈人若有故意侵害之行為或有扶養義務而不履行者,贈與人可以撤銷贈與,但必須在1年內行使撤銷權。也就是說,上一代可透過子女的反應與行為,決定是否該繼續分年贈與的動作。

 

人壽保險不計入遺產,但要小心「實質課稅原則」讓規劃翻盤

至如像不動產例如房地產,又該如何事先規劃呢?基本上買賣、受贈、繼承不動產,房屋以評定現值、公告採土地現值計算,而不是用實際價格計算,與一般人習慣的想法有所不同,建議不論是繼承或贈與,最好可以先找估價師或地政士試算,以了解哪一種稅法對下一代較有利、負擔較輕。

 

至於很多人以為,自己喜愛的收藏品,如名畫、名車不會被納入資產、被計為遺產,其實是錯誤的。因此名畫、名車也能以市值計算納入遺產;另外在保險規劃上,若被保險人死亡,其壽險保險金給付有指定受益人,其金額可不被計入遺產,但若在過世前投保鉅額壽險,或有重病投保、密集投保等行為,可能會被國稅局以「實質課稅原則」認定壽險保險金是否該併入遺產中。

 

基本上,因遺產稅與贈與稅涉及的事務與面向相對廣泛,必須思考周全且預先做好安排,所以建議在進行規劃時,可向專業人士或財務顧問諮詢,才能讓觀念與規劃有專業做背書,與時俱進,讓資產能順利傳承,讓家人與下一代都獲得完整的照顧。

SMART智富月刊授權轉載
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